Hoe Werkt Bijtelling op je Salaris?

Bijtelling is een belastingregel die van toepassing is op werknemers die een auto van de zaak gebruiken voor privédoeleinden. Wanneer je een zakelijke auto ook privé rijdt, beschouwt de Belastingdienst dit als een vorm van extra inkomen. Om deze reden moet je een deel van de waarde van de auto bij je salaris optellen. Dit wordt de bijtelling genoemd. In dit artikel leggen we uit hoe bijtelling precies werkt, hoe het wordt berekend, en wat de gevolgen zijn voor je salaris.

Wat is Bijtelling?

Bijtelling is de belasting die je moet betalen over het privégebruik van een zakelijke auto. Als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met een auto die je van je werkgever ter beschikking hebt gekregen, wordt dit gezien als loon in natura. Dit betekent dat de waarde van het privégebruik wordt opgeteld bij je bruto inkomen, waardoor je meer belasting moet betalen.

Hoe wordt Bijtelling Berekend?

De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto. De cataloguswaarde is de oorspronkelijke waarde van de auto, inclusief btw en bpm (Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen). De hoogte van het bijtellingspercentage hangt af van het type auto en de CO2-uitstoot.

Bijtelling voor Auto’s met een Lage CO2-uitstoot

Voor volledig elektrische auto’s geldt een lager bijtellingspercentage. In 2024 bedraagt de bijtelling voor elektrische auto’s 16% van de cataloguswaarde tot €30.000. Voor het bedrag boven de €30.000 geldt een bijtelling van 22%. Dit lagere percentage stimuleert het gebruik van milieuvriendelijke voertuigen.

Bijtelling voor Auto’s met een Hogere CO2-uitstoot

Voor auto’s die op fossiele brandstoffen rijden, zoals benzine- en dieselauto’s, geldt een bijtelling van 22% van de cataloguswaarde, ongeacht de prijs. Dit hogere percentage weerspiegelt de wens van de overheid om zuinigere en milieuvriendelijkere auto’s te promoten.

Voorbeeld van Bijtelling

Stel, je krijgt een zakelijke auto van de zaak met een cataloguswaarde van €40.000 en je rijdt meer dan 500 kilometer privé per jaar.

• Voor een elektrische auto met een cataloguswaarde van €40.000 geldt 16% bijtelling voor de eerste €30.000 en 22% voor de resterende €10.000.
  • 16% van €30.000 = €4.800
  • 22% van €10.000 = €2.200
  • Totaal: €4.800 + €2.200 = €7.000
• Voor een benzineauto met een cataloguswaarde van €40.000 geldt de bijtelling van 22% over het volledige bedrag.
  • 22% van €40.000 = €8.800

In beide gevallen wordt dit bedrag bij je belastbare inkomen opgeteld, wat betekent dat je hierover inkomstenbelasting betaalt volgens het belastingtarief dat voor jouw inkomen geldt.

Gevolgen voor je Nettosalaris

De bijtelling wordt bij je bruto salaris opgeteld, waardoor je belastbaar inkomen hoger wordt. Dit kan ertoe leiden dat je in een hoger belastingtarief valt of dat je meer belasting moet betalen in je huidige tarief. Uiteindelijk betekent dit dat je netto salaris lager wordt, omdat je meer belasting betaalt.

Wanneer is Bijtelling Niet van Toepassing?

Bijtelling geldt alleen als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de auto van de zaak. Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, kun je een verklaring geen privégebruik auto aanvragen bij de Belastingdienst. In dit geval hoef je geen bijtelling te betalen. Het is wel belangrijk dat je een nauwkeurige rittenregistratie bijhoudt om dit te bewijzen. Als je niet kunt aantonen dat je onder de 500 kilometer privégebruik blijft, kun je alsnog een naheffing krijgen van de Belastingdienst.

Zijn er Uitzonderingen?

Ja, er zijn enkele uitzonderingen en speciale regelingen voor bijtelling. Zo kan de bijtelling lager uitvallen voor auto’s ouder dan 15 jaar. Voor deze zogenaamde “youngtimers” geldt een bijtelling van 35% over de waarde van de auto in het economisch verkeer (de huidige marktwaarde), en niet over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dit kan voordelig zijn voor mensen die in een oudere auto van de zaak rijden.

Conclusie

Bijtelling is een belastingregel die ervoor zorgt dat je belasting betaalt over het privégebruik van een zakelijke auto. De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde van de auto en het type auto dat je rijdt. Elektrische auto’s hebben een lager bijtellingspercentage dan benzine- en dieselauto’s, wat het financieel aantrekkelijker maakt om milieuvriendelijk te rijden. Het is belangrijk om te weten dat de bijtelling je belastbaar inkomen verhoogt, wat kan leiden tot een lager nettosalaris. Door de voorwaarden en uitzonderingen te begrijpen, kun je goed voorbereid zijn op de financiële impact van bijtelling.